五、填空题:
1. 税收与其他财政收入形式比较,税收具有______________、______________、______________三大特征。
2. 税收的一般本质表现在它是以__________为主体,____________为依据,____________为对象,_____________为方式的四个要素所构成的统一体。
3. 税收的发展过程大体上划分为四个阶段______________、______________、______________、______________。
4. 税收职能的整体内容包括______________、______________、___________。
5. 税收按征收实体划分,可分为______________和______________;税收按计税标准分类,可分为______________和______________;税收按它与价格的关系分类,可分为______________和______________。
6. 税制构成的最基本要素是______________、____________和__________。
7. 税收制度转嫁有______________、______________和______________三种方式。
8. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例,按其经济意义可分为__________和______________;按其表现形式可分为_____________和______________两类。
9. 税收按其性质分可分为_____________、_____________、______________、______________、______________和______________几类。
10. 纳税期限的形式有______________、______________、______________几种。
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六、 计算与分析题:
1. 某企业为增值税的一般纳税人,1998年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元,当月销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适用13%的增值税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
要求:根据以上条件,计算该企业7月份增值税应纳税额。
2. 某企业为增值税的一般纳税人,1998年8月份外购货物支付进项税18万元,但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失三分之一,当月销售货物取得含税销售额234万元,销售货物适用17%的增值税率。
要求根据以上条件,计算该企业8月份增值税应纳税额。
3.某企业为增值税的一般纳税人,1998年7月份生产一批汽车轮胎,其中一部分对外销售,取得含税销售额58.5万元,一部分用于本企业连续生产应征消费税的小汽车,自用部分的数量与对外销售部分的数量相等,质量相同。汽车轮胎适用10%的消费税率。
要求:根据以上条件,计算该企业7月份应交纳汽车轮胎消费税额。
4.某饭店专门从事饮食服务业,1998年8月份营业额为20万元,另外,为遭受水灾的群众提供约2万元的免费就餐服务。
要求:根据以上条件,计算该企业8月份应纳营业税额。
5.某单位1998年4月上旬对外销售库房1000平方米,每平方米售价1500元;4月下旬对外销售与上述所售库房同类的库房500平方米,每平方米800元。后经主管税务机关核实,该单位4月上旬库房销售销售价格正常,而4月下旬库房销售价格明显偏低并没有正当理由。
要求:根据以上条件,计算该单位4月份应纳营业税额。
6.某酒厂1998年3月份发生以下经济业务:销售自产白酒一批,取得含税销售额58500元;购进一批酒精准备作生产原料用,但由于其他原因,当月又将该批酒精销售出去,取得含税销售额30000元。白酒和酒精分别适用25%和5%的消费税率。
要求:(1)如该企业为增值税一般纳税人,计算当月应纳消费税税额。
(2)如该企业为小规模纳税人,计算当月应纳消费税税额。
7.某水泥厂4月份发生如下经济业务:
(1) 销售散装水泥200吨,每吨60元,装卸等杂费360元,货款已收。
(2) 销售袋装水泥700吨,每吨65元(其中外购包装物价格共计1150元),装卸等杂费840元。
(3) 将散装水泥45吨用于维修本长职工浴室。
(4) 将散装水泥1000吨连续加工成水泥板,当月全部销售,取得销售额90000元。
(5) 当月购进一辆装货用大卡车,购进价50000元,税款8500元。
(6) 为生产水泥及水泥制品,当月购进各项原材料、燃料、动力等外购项目的购货发票上注明的已纳增值税额为7440元,上月未抵扣完的进项税额620元。
要求:根据以上资料计算该水泥厂4月份应纳的增值税额。
8.某装饰材料公司5月份发生如下经济业务:
(1)销售装饰材料取得收入151400元,向购货方收取装卸等杂费共计为3220元。
(2)发生混合销售业务(销售货物并负责装修)取得收入183000元。
(3)为客户装修办公室取得劳务收入12500元。
(4)因产品质量问题发生销售退回1800元(有购货方主管税务机关开具的进货退出证明单),同时退还购货方增值税款306元。
(5)5月份从事经营活动的购进项目,其专用发票上注明的进项税额为22504.4元。
该公司销售货物和兼营的非应税项目未分别进行核算。
要求:根据以上资料计算该装饰材料公司5月份应纳的增值税额。
9.某纺织厂4月份发生如下购销业务:
(1)销售棉布货款58.5万元。
(2)销售花布货款234万元。
(3)销售小学布货款23.4万元。
(4)销售自营出口的货物货款20万美元。
(5)购进棉花,增值税发票注明金额为200万,税额34万元。
(6)支付水费,增值税发票注明金额为2万元,税额0.26万元。
(7)购进煤,增值税发票注明金额为1万元,税额0.17万元。
(8)购进染布若干,增值税发票注明金额为1万元,税额为0.17万元。
(9)支付电费,增值税发票注明金额为5万元,税额0.85万元。
(10)购入纺纱机3台,增值税发票注明金额为15万元,税额2.55万元。
(11)收到退货,红字发票注明金额为5万元,税额0.85万元。
(12)从农民购入棉花,支付农民棉花价款10万元。
(13)从乡镇企业购入机器零件,支付价款1万元。
要求计算纺织厂4月份应交增值税。
10某商贸公司当月发生几笔购销业务:
(1) 购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元;同时,支付货物运输费用,取得的货运发票注明的款额是3万元。
(1) 销售货物,开出的专用发票上注明的销售价款为500万元;另外,以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元(已扣除收购旧货支付的款额6万元)
(2) 加工制作一批广告的礼品,分送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%,要求计算该商贸公司当月应纳增值税额。
10. 某酒厂生产销售粮食白酒2000件,每件单价500元(不含税),生产薯类白酒1000件,每件单价250元(不含税),销售粮食白酒和薯类白酒组合礼品50000元。要求计算该酒厂应该交纳的增值税和消费税。
11. 某旅行社进口小轿车10量,关税完税价格15万元/辆,假设关税完税率60%。要求计算进口时应交纳的关税、增值税、消费税。
14.某啤酒厂某月份生产销售瓶装啤酒200吨,售价2500元/吨,收到各饭店代销散装啤酒98800升,价款20万元,计算该啤酒厂应交纳的消费税额。
15.某县一乡镇企业以粮食为原料生产白酒,2月份发生如下经济业务:
(1)销售粮食白酒2000箱,每箱售价100元(内含包装物价款5元)
(2)用于生产非应税消费品的散装粮食白酒0.5吨,每吨成本为6000元,成本利润率为15%。
(3)本月清理出不再退还的包装物押金585元。
(4)发给本厂职工每人两瓶,共计32箱;向各关系户赠送18箱。
要求计算本乡镇企业2月份应交纳的消费税额